قانون السرية المصرفية

قانون السرية المصرفية (BSA)..الاستخدامات والمؤسسات الخاضعة

قانون السرية المصرفية (BSA) هو أحد التشريعات المقررة للحفاظ على سوق رأس المال الأمريكي ضد العمليات والحركات المالية المخالفة للقانون بهدف تعزيز ثقة المستهلك في السوق وجذب رؤوس الأموال وتحقيق مبدأ العدالة والشفافية وإتاحة الفرص ما يعزز بالضرورة قوة الاقتصاد الأمريكي ومركزه العالمي.

نبذة عن قانون السرية المصرفية (BSA)

أقر الكونجرس قانون سرية البنوك في عام 1970 باعتباره أول القوانين لمكافحة غسيل الأموال في الولايات المتحدة، سواء كان ذلك في إطار مشروع إجرامي أو إرهاب أو تهرب ضريبي أو أي نشاط غير قانوني آخر.

يتطلب قانون سرية البنوك من الشركات الاحتفاظ بالسجلات وتقديم التقارير لوكالات إنفاذ القانون المحلية أو الدولية، بما يعمل على ضمان سلامة موقفها القانوني.

تعتبر مصلحة الضرائب الداخلية شريكة في استراتيجية مكافحة غسيل الأموال الوطنية الأمريكية حيث تسعى إلى تحقيق التوازن بين إنفاذ قوانين غسيل الأموال وتوفير التعليم المناسب.

ما هو قانون السرية المصرفية (BSA)

هو قانون يتطلب من المؤسسات المالية، الاحتفاظ بسجلات المشتريات النقدية للأدوات القابلة للتداول، وتقديم التقارير إذا تجاوز المجموع اليومي 10000 دولار، والإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة التي قد تشير إلى غسيل الأموال، أو التهرب الضريبي، أو الأنشطة الإجرامية الأخرى.

تتضمن التقارير رقم الحساب المصرفي للفرد والاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي، لا يثير تقرير واحد تم تقديمه لحساب العميل أي قلق للسلطات، في حين تشير التقارير المتعددة من مؤسسات مختلفة إلى أن النشاط قد يكون مشبوه.

النموذج 8300 وحجم المدفوعات

يوفر النموذج 8300، أو تقرير المدفوعات النقدية التي تزيد عن 10000 دولار في التجارة أو العمل، معلومات قيمة لمصلحة الضرائب الداخلية وشبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) في جهودهما لمكافحة غسيل الأموال.

يستخدم النموذج من قبل الأفراد أو الشركات أو المؤسسات أو الجمعيات أو صناديق الائتمان والاستثمار أو شركات العقارات، ويمكن تقديمه إلكترونيا إلى FinCEN، أو على شكل ورقي إلى مصلحة الضرائب الداخلية.

توقيت تقديم النموذج

يجب عليك تقديم النموذج 8300 خلال 15 يوم من تاريخ حدوث المعاملة النقدية، يتعين كذلك تقديم بيان مكتوب لكل طرف تم تضمينه في المعاملة قبل حلول 31 يناير من العام التالي.

يجب أن يتضمن هذا البيان اسم وعنوان وشخص الاتصال ورقم هاتف العمل والمبلغ الإجمالي للنقد الذي يجب الإبلاغ عنه، الأشخاص الذين يقدمون النموذج المطلوب ولا يقدمون بيان مكتوب، لكل شخص مذكور في النموذج يخضعون لعقوبات.

كيفية تقديم نموذج 8300

اعتبارا من 1 يناير 2024، يتم تقديم نماذج 8300 إلكترونيا عبر (e-file)، يمكن طلب مجموعة إقرارات معلومات أخرى إلكترونيا، يتضمن ذلك، نماذج 1099 ونماذج W-2.

الشركات التي لا يتطلب منها تقديم نماذج الإقرار الخاصة بها إلكترونيا، يتاح لها إرسال النموذج عن طريق البريد الحقيقي إلى مصلحة الضرائب الداخلية على عناوينها المقررة مسبقا وذلك طبق قانون السرية المصرفية (BSA).

الإعفاءات من تقديم الإقرار إلكترونيا

يجوز تقديم طلب الإعفاء من تقديم إقرارات المعلومات إلكترونيًا بسبب وجود صعوبة غير مبررة، في حالة، منح مصلحة الضرائب إعفاء من تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيا، فسوف ينطبق الإعفاء تلقائيا على جميع النماذج 8300 طوال مدة السنة التقويمية.

في حال تعارض استخدام التكنولوجيا المطلوبة لتقديم الإقرارات إلكترونيا مع المعتقدات الدينية، يعد الشخص معفي تلقائيا من تقديم النموذج إلكترونيا، مع وجوب تضمين عبارة الإعفاء الديني في كل نموذج عند تقديم الإقرارات الورقية.

تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)

وفق قانون السرية المصرفية (BSA)، يتعين على الأشخاص المعنيين كل عام الإبلاغ عن أي حسابات مالية أجنبية معينة إلى وزارة الخزانة، يشمل ذلك، الحسابات المصرفية و حسابات الوساطة والصناديق المشتركة، إلى وزارة الخزانة والاحتفاظ بسجلات معينة لتلك الحسابات.

من يجب عليه تقديم الملف؟

يجب على أي شخص أمريكي مواطن أو مقيم، بالإضافة إلي الشركات والصناديق المعنية، تقديم النموذج في حالة وجود، مصلحة مالية أو توقيع أو سلطة أخرى على حساب مالي واحد على الأقل يقع خارج الولايات المتحدة، أو إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الحسابات المالية الأجنبية 10 آلاف دولار في أي وقت خلال السنة التقويمية المبلغ عنها.

توقيت تقديم الملف

تقرير FBAR تقرير سنوي، ويجب تقديمه في الخامس عشر من أبريل التالي للسنة التقويمية التي تم الإبلاغ عنها، يسمح بتمديد تلقائي حتى الخامس عشر من أكتوبر إذا فشل الشخص أو الجهة المعنية، في الوفاء بالإقرار في الموعد المحدد.

كيفية تقديم ملف FBAR

يتم تقديم الملف إلكترونيا من خلال نظام BSA E-Filing System التابع لـ FinCEN، وذلك وفق، قانون السرية المصرفية (BSA)، على أن يتضمن الملف:

• الاسم الموجود على الحساب.

• رقم الحساب.

• اسم وعنوان البنك الأجنبي.

• نوع الحساب.

• الحد الأقصى للقيمة خلال العام.

يضمن قانون السرية المصرفية (BSA) الحد اللازم لمكافحة غسيل الأموال والعمليات المخالفة للقانون ما يعزز ثقة المستثمر في السوق ويوثق مفاهيم الشفافية والعدالة وإتاحة الفرص.